Velká novela zákona o DPH od 1. 1. 2025: Jaké změny přinese?

Od 1. ledna 2025 vstoupí v platnost velká novela zákona o DPH, která přináší zásadní změny pro plátce daně. Tato novela zákona o DPH reflektuje dvě nové evropské směrnice – tzv. sazbovou směrnici a směrnici o zvláštním režimu pro malé podniky. Kromě toho reaguje na judikaturu Soudního dvora Evropské unie (SDEU) a praktické zkušenosti z aplikace zákona. Cílem těchto úprav je zjednodušení a zpřehlednění zákona o DPH a odstranění některých výkladových nejasností.

Hlavní změny v novele zákona o DPH 2025

1. Nárok na odpočet daně – zkrácení lhůty pro uplatnění odpočtu

Novela zákona o DPH zkracuje lhůtu pro uplatnění nároku na odpočet DPH ze současných tří let na dva roky. Nárok na odpočet daně bude možné uplatnit do dvou let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikl. Toto zkrácení lhůty si vyžádá pozornost při správě daňových povinností.

2. Nová povinnost pro dlužníky – vrácení odpočtu při neuhrazených závazcích

Pokud dlužník neuhradí svůj závazek do šesti měsíců od splatnosti, bude povinen vrátit původně uplatněný odpočet DPH. Tato změna klade důraz na pečlivé sledování splatnosti závazků.

3. Oprava základu daně – úprava lhůty

Novela prodlužuje lhůtu pro opravu základu daně na sedm let. Tato změna také specifikuje, že lhůta nebude přerušena po dobu soudního řízení.

4. Oprava základu daně u nedobytných pohledávek

Rozšíření možností opravy základu daně u nedobytných pohledávek přinese výhody zejména při menších pohledávkách a pohledávkách vůči neplátcům. Lhůta pro opravu se prodlužuje na sedm let.

Další klíčové změny v novele zákona o DPH

Novela obsahuje celkem 445 bodů a 35 přechodných ustanovení. Mezi další důležité změny patří:

  • Převod podniku: Nová úprava právního nástupnictví při převodu „souhrnu majetku“.
  • Nucený prodej majetku: Upřesnění povinností při nuceném prodeji a vyloučení použití režimu přenesení daňové povinnosti.
  • Virtuální akce: Nová definice místa plnění při virtuální účasti na akcích.
  • Dlouhodobé plnění: Povinnost odvést DPH na konci roku u plnění delších než 12 měsíců.
  • Nájem nemovitosti: Možnost uplatnění DPH i vůči nájemcům registrovaným k DPH v jiném členském státě EU.
  • Zahraniční skupinová registrace: Výslovná úprava samostatnosti tuzemských částí členů zahraničních skupin.
  • Vracení daně zahraničním osobám: Zavedení seznamu zemí s naplněným principem vzájemnosti ve Finančním zpravodaji.

Připravte se na změny v zákoně o DPH

Velká novela zákona o DPH, která vstoupí v platnost od 1. 1. 2025, přináší významné změny, které mohou mít dopad na všechny plátce DPH. Doporučujeme proto důkladnou přípravu a konzultaci s daňovými poradci, aby byla zajištěna bezproblémová implementace nových pravidel.

Revoluce v účetnictví: Velká novela zákona o účetnictví od 1. 1. 2025

Další články

Nová povinnost opravy odpočtu DPH při neuhrazené pohledávce podle § 74b od 1. 1. 2025

Zákon o dani z přidané hodnoty č. 235/2004 Sb. prošel rozsáhlou novelizací zákonem č. 461/2024 Sb., který přinesl řadu významných...

E-mail a telefon bývalého zaměstnance: Jak správně postupovat a neporušit GDPR?

Ukončení pracovního poměru zaměstnance přináší řadu organizačních i právních kroků. Kromě předání agendy, vrácení pracovních prostředků či vystavení zápočtového listu...

Nové limity pro veřejné zakázky malého rozsahu od 3. 4. 2025: Co přináší novela ZZVZ?

Dne 3. dubna 2025 vstoupila v účinnost novela zákona o zadávání veřejných zakázek, provedená zákonem č. 69/2025 Sb. Tato novela...

Přesun financování nepedagogických pracovníků na zřizovatele od 1. 1. 2026

Od 1. ledna 2026 by měl v Česku vstoupit v platnost nový systém financování nepedagogických pracovníků ve školách. Novela školského...

Zaměstnanci jako IT hrozba firmy: Největší slabina kybernetické bezpečnosti?

Kybernetická bezpečnost firem čelí stále sofistikovanějším útokům, ale statistiky potvrzují jedno nepříjemné zjištění: největší IT hrozbu často představují samotní zaměstnanci....

AI ve firmě prakticky: Jak využít umělou inteligenci v HR a interní komunikaci

Umělá inteligence (AI) už dávno není jen trendem. V moderních firmách se stává každodenním nástrojem pro efektivní řízení lidských zdrojů,...