Datum zveřejnění: 4. 9. 2024

Velká novela zákona o DPH od 1. 1. 2025: Jaké změny přinese?

Od 1. ledna 2025 vstoupí v platnost velká novela zákona o DPH, která přináší zásadní změny pro plátce daně. Tato novela zákona o DPH reflektuje dvě nové evropské směrnice – tzv. sazbovou směrnici a směrnici o zvláštním režimu pro malé podniky. Kromě toho reaguje na judikaturu Soudního dvora Evropské unie (SDEU) a praktické zkušenosti z aplikace zákona. Cílem těchto úprav je zjednodušení a zpřehlednění zákona o DPH a odstranění některých výkladových nejasností.

Hlavní změny v novele zákona o DPH 2025

1. Nárok na odpočet daně – zkrácení lhůty pro uplatnění odpočtu

Novela zákona o DPH zkracuje lhůtu pro uplatnění nároku na odpočet DPH ze současných tří let na dva roky. Nárok na odpočet daně bude možné uplatnit do dvou let od konce kalendářního roku, ve kterém vznikl. Toto zkrácení lhůty si vyžádá pozornost při správě daňových povinností.

2. Nová povinnost pro dlužníky – vrácení odpočtu při neuhrazených závazcích

Pokud dlužník neuhradí svůj závazek do šesti měsíců od splatnosti, bude povinen vrátit původně uplatněný odpočet DPH. Tato změna klade důraz na pečlivé sledování splatnosti závazků.

3. Oprava základu daně – úprava lhůty

Novela prodlužuje lhůtu pro opravu základu daně na sedm let. Tato změna také specifikuje, že lhůta nebude přerušena po dobu soudního řízení.

4. Oprava základu daně u nedobytných pohledávek

Rozšíření možností opravy základu daně u nedobytných pohledávek přinese výhody zejména při menších pohledávkách a pohledávkách vůči neplátcům. Lhůta pro opravu se prodlužuje na sedm let.

Další klíčové změny v novele zákona o DPH

Novela obsahuje celkem 445 bodů a 35 přechodných ustanovení. Mezi další důležité změny patří:

Převod podniku: Nová úprava právního nástupnictví při převodu „souhrnu majetku“.
Nucený prodej majetku: Upřesnění povinností při nuceném prodeji a vyloučení použití režimu přenesení daňové povinnosti.
Virtuální akce: Nová definice místa plnění při virtuální účasti na akcích.
Dlouhodobé plnění: Povinnost odvést DPH na konci roku u plnění delších než 12 měsíců.
Nájem nemovitosti: Možnost uplatnění DPH i vůči nájemcům registrovaným k DPH v jiném členském státě EU.
Zahraniční skupinová registrace: Výslovná úprava samostatnosti tuzemských částí členů zahraničních skupin.
Vracení daně zahraničním osobám: Zavedení seznamu zemí s naplněným principem vzájemnosti ve Finančním zpravodaji.

Připravte se na změny v zákoně o DPH

Velká novela zákona o DPH, která vstoupí v platnost od 1. 1. 2025, přináší významné změny, které mohou mít dopad na všechny plátce DPH. Doporučujeme proto důkladnou přípravu a konzultaci s daňovými poradci, aby byla zajištěna bezproblémová implementace nových pravidel.

Zajímá vás víc k tomuto tématu? Pak vřele doporučujeme podzimní konferenci, která si klade za cíl účastníky důkladně seznámit s nastávající revolucí v účetnictví!